Icke-kvalificerade optioner och beskattningen

Icke-kvalificerade optioner och beskattningen


Att exakt planera kassaflöde, måste den anställde förstå beskattningen att utöva icke-kvalificerade optioner. Till skillnad från aktieoptioner, helt enkelt utnyttjar sin option att köpa aktier är ett omedelbart beskattningsbar händelse i en icke-kvalificerade alternativ. Dessutom är förverkligandet av en gynnsam skattesats påverkas av den anställdes val om när du ska sälja den förvärvade lager.

Omedelbar Skattepliktig Mängd

Vid utövandet av icke-kvalificerade optioner, ett belopp beskattas som vanlig ersättning. Skatt bedöms på "köpet elementet", som är skillnaden mellan optionens utnyttjande kostnaden och marknadsvärdet på förvärvade lager. Skattemässig behandling av skillnaden mellan försäljningspriset och anskaffningsvärden beror på när beståndet säljs.

Utövas och Held

Köpet elementet beskattas som ersättning, även om ingen av beståndet säljs. Om en anställd inte säljer så många aktier att betala skatteskulden på köpet elementet, måste skatten betalas från andra källor. Detta fynd element läggs till kostnaden för att utöva möjligheten att etablera grund i lager.

Säljs i Motion år

Försäljning av lager i utövandet år är en kortsiktig kapital vinst eller förlust. Köpet elementet beskattas som vanlig ersättning och läggas till grund. Reavinsten är skillnaden mellan försäljningspriset och marknadsvärdet på inlösendagen. Om köpet elementet inte läggs till den anställdes W-2, måste han ta med det med ersättning intäkter på hans personliga självdeklaration.

Avyttras inom ett år

Försäljning av lager under kalenderåret efter träning, men innan du håller den för mer än ett år är en kortsiktig kapital vinst eller förlust. Köpet Elementet beskattas som ersättning föregående år ingår inte i vinsten. Eftersom köpet elementet sattes till grund, är realisationsvinsten försäljningsintäkten minus marknadsvärde vid utnyttjandet.

Säljs efter ett år

Försäljning av beståndet mer än ett år efter träning är en långsiktig kapital vinst eller förlust. Om beståndet säljs för en förlust, är begränsad avdragsgillt mot vanliga inkomster under ett enda år. Därför kan flera år krävas för en avdragsgill kapitalförlust för att kompensera skatteeffekt på köpet elementet.